Glavna razlika med DDV in GST je, da medtem ko se DDV uporablja za prodajo blaga, se GST nanaša na dobavo blaga in storitev. Torej bo ta članek pojasnil vse dvome in napačne predstave, povezane z dvema vrstama davčnih režimov, v Indiji.
Primerjalna tabela
| Podlaga za primerjavo | DDV | GST |
|---|---|---|
| Pomen | DDV je davek na porabo, ki se obračuna na dodano vrednost na vsaki stopnji proizvodnje / distribucije blaga. | GST je davek na destinacijo, ki se zaračuna za proizvodnjo, prodajo in porabo blaga in storitev. |
| Davčna točka | Prodaja blaga | Dobava blaga in storitev |
| Način plačila | Brez povezave | Online |
| Registracija | Obvezen, če je promet večji od 10 lakhs. | Obvezen, če je promet večji od 20 lakhs. |
| Osnova za obdavčenje | Na podlagi povzetka | Na osnovi transakcij |
| Zbiranje prihodkov | Država prodajalec pobira prihodke | Država porabnica zbira prihodke |
| Trošarina | Obdavčuje se za proizvodnjo trošarinskega blaga. | Ne zaračunava se. |
| Meddržavna prodaja | Vlaganje kreditov ni možno v primeru meddržavne prodaje. | V primeru meddržavne prodaje je mogoče uporabiti vhodni kredit. |
Opredelitev DDV
Davek na dodano vrednost ali drugače imenovan kot DDV je davčni sistem z več točkami, kjer davek pobira država, na vsaki stopnji proizvodnje / distribucije blaga.
V tem režimu se davek obdavči na dodatni vrednosti blaga, da se odpravi kaskadni učinek na različnih ravneh prodaje. Gre za vrsto davka na potrošnjo, pri čemer je dodana vrednost podjetja enaka razliki med prihodki in stroški nakupov.
Kupcu blaga omogoča, da izkoristi odbitek vstopnega davka, tj. Davek, plačan v prejšnji fazi, se odšteje od neto davčne obveznosti. Da bi izkoristili kredit za vstopni davek po sistemu DDV, mora vsak trgovec pridobiti registracijo.
V tem sistemu se DDV obračunava po različnih stopnjah, 0% za kmetijske proizvode in predmete družbenega pomena, 1% za zlato in srebro, 4% za surovine ali surovine za proizvodnjo in investicijsko blago, 20% za luksuzne izdelke postavke in preostale postavke se obdavčijo po normalni stopnji, tj. 12, 5%.
Opredelitev GST
GST označuje davek na blago in storitve, ki je destinacijski davek na dodano vrednost, ki se zaračuna za proizvodnjo, prodajo in porabo blaga in storitev. Pomembno je omeniti, da se GST nanaša na dodano vrednost na vsaki stopnji in da se ne bi zaračunaval noben drug davek, kar ima za posledico odpravo kaskadnega učinka.
V tem sistemu je dobavitelj blaga ali storitev upravičen do dobropisa za vstopni davek, tj. GST, plačan za nakup blaga, bo pobotan z GST, ki se plača za dobavo blaga in storitev. Končni potrošnik torej nosi davek, ki ga naloži zadnji dobavitelj v distribucijski verigi.
V Indiji je bil uveden Dual GST, ki ga centralna in državna vlada istočasno obdavčita za obdavčitev blaga in storitev. Center zaračunava davek na notranjo prodajo, imenovan CGST. Države zaračunavajo davek na storitve, imenovane SGST inUTGST, v primeru ozemelj Unije. Za meddržavno dobavo blaga in storitev, ki so obdavčeni, so zajeti v IGST, tj. Integrirani davek na blago in storitve.
Obstaja veliko posrednih davkov, ki so vključeni po uvedbi GST v Indiji, ki so pod:
- Na ravni CGST : trošarine, davek na storitve, doplačilo in nadomestilo
- Na ravni SGST : Octroi ali vstopni davek, DDV, davek na luksuz, doplačilo in cess
- Na nivoju IGST : centralni prometni davek
Plošče GST so fiksne 5%, 12%, 18% in 28%.
Ključne razlike med DDV in GST
Pojasnjene so temeljne razlike med DDV in GST s pomočjo naslednjih točk:
- Davek na dodano vrednost ali davek na dodano vrednost je posredni davek, pri katerem se davek obdavči na ravni države, na vseh stopnjah proizvodnje in distribucije blaga in storitev, pri čemer je kredit za plačilo davka na prejšnji stopnji. GST se širi na davek na blago in storitve, ki je enotni davek, ki se obračuna na dobavo blaga in storitev, ki se opira na načelo dodane vrednosti.
- Medtem ko se DDV zaračunava za prodajo blaga, je v GST davčna točka dobava blaga in storitev.
- Registracija in plačilo po sistemu DDV se izvaja brez povezave, medtem ko je GST popolnoma spletni sistem, pri čemer se registracija, vračanje in vse druge funkcije lahko izvedejo prek skupnega portala GST, ki ga upravlja mreža blaga in storitev (GSTN).
- Ko gre za registracijo dobavitelja, v sistemu DDV registracija postane obvezna, ko je promet dobavitelja večji od Rs. 10 lakhs. Nasprotno, če skupni promet dobavitelja presega Rs. 20 lakhs, potem mora on / ona pridobiti registracijo po GST.
- Sistem DDV je zbirni sistem obdavčitve, pri katerem mora prodajalec blaga predložiti obračun ob koncu določenega obdobja. Nasprotno pa je GST sistem obdavčitve, ki temelji na transakcijah.
- V primeru DDV država prodajalec pobira prihodke, medtem ko v GST pobiranje prihodkov opravi država potrošnica.
- V sistemu DDV se proizvajalcu trošarinskih izdelkov zaračunava trošarina na proizvodnjo in DDV na državno prodajo, kar povzroča dvojno obdavčenje. Po drugi strani pa je trošarina vključena v GST, zato ni nobene možnosti za dvojno obdavčitev takih postavk.
- V okviru sistema DDV ni mogoče izkoristiti dobropisa za vstopni davek v primeru meddržavne prodaje. Na primer: Recimo, da se pri izdelavi tkanin zaračuna centralna trošarina (CENVAT) in da se DDV naloži na njeno prodajo v državi. Čeprav sta oba CENVAT in DDV obdavčena z davkom na dodano vrednost, vendar pobot ni mogoč, ker CENVAT zaračunava centralna država, državna vlada pa nalaga DDV. Za razliko od tega, GST temelji na načelu „en nacionalni davek“, tako da je kredit za vstopni davek na voljo za meddržavno prodajo.
Zaključek
Na splošno se je DDV pojavil kot preoblikovanje starega davka na promet, da bi v veliki meri odstranili kaskadni učinek. Podobno je bil GST sprejet nad DDV, ki je vključeval druge davke, kot so trošarina, doplačilo, vstopnina, vstopni davek itd., Kar je tudi izboljšalo davčni sistem v Indiji.
